RAPORTUL CONDUCERII

I.P. Teatrul National de Opera si Balet ”Maria Bieşu” pentru anul 2023

I. Indicatorii financiari de performanţă.

In anul 2023 au fost înregistrate următoarele categorii semnificative de venituri prezentate

în tabelul 1.

Tabelul 1

Informaţii privind structura veniturilor din vânzări

Pe parcursul anului 2023, I.P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria Bieşu” a înregistrat venituri totale în valoare de 65 976 846 lei. Cota cea mai mare în totalul veniturilor revine veniturilor din prestarea serviciilor (85,5%); ponderea veniturilor obţinute din contractele de leasing constituie 14,5%. Activitatea operaţională a entităţii include următoarele tipuri de venituri: venituri obţinute din activităţi de spectacole - cultivarea în masă a artei teatrale clasice, venituri obţinute din sponsorizări din partea persoanelor juridice, venituri obţinute din subvenţiile privind remunerarea muncii şi a contribuţiilor sociale, venituri obţinute din subvenţiile privind organizarea şi desfăşurarea Festivalului Internaţional de Operă şi Balet ”Maria Bieşu”, Festivalului DescOpera, Festivalului Mărţisor, venituri obţinute din comercializarea biletelor teatral - concertistice prin intermediul casei teatrale a entităţii, venituri obţinute din alocarea grantului de către Ministerul Culturii privind montarea spectacolelor şi a reabilitării căilor de evacuarea spectatorilor.

Genul principal de activitate reprezintă activităţi de spectacole cu cota de 7,0% în totalul vânzărilor pe teritoriul tării şi cu cota de 11,8% în totalul vânzărilor peste hotarele tării, privind desfăsurarea turneelor internaţionale. Ponderea de venituri obţinute din sponsorizări din partea persoanelor juridice şi venituri obţinute din subvenţiile privind organizarea şi desfăşurarea Festivalului Internaţional ”Maria Bieşu” constituie 0,4% şi respectiv 2,7%. Valoarea veniturilor obţinute din subvenţionarea efectuată de către Ministerul Culturii privind energia termică, montarea spectacolului de balet ”Sylfida” şi reabilitarea căilor de evacuare a spectatorilor revine o cotă nesemnificativă de 1,4% în totalul veniturilor din vânzări. Mărimea altor venituri constituie 1,5% în totalul veniturilor din vânzări. Veniturilor obţinute din subvenţiile privind remunerarea muncii şi a contribuţiilor sociale revine cota de 60,7%.

Performanţele financiare înregistrate de entitate în perioada de gestiune au contribuit şi la îmbunătăţirea poziţiei fmanciare a entităţii. Astfel, în structura patrimoniului controlat de entitate predomină imobilizările corporale, inclusiv mijloacele fixe, cota cărora la finele anului 2023 a constituit 89,74% din totalul activelor sau cu 0,85 p.p. mai mult decât la finele anului precedent (Tabelul 2). Majorarea nesemnificativă se explică prin realizarea lentă a procesului de renovare a potenţialului tehnic existent în cadrul entităţii, aceasta fiind o condiţie absolut necesară pentru prestarea serviciilor teatral-concertistice şi desfăşurarea cu succes a activităţii operaţionale.

Un aspect distructiv, ce caracterizează modificările care au avut loc în structura patrimoniului entităţii constă în faptul că, cota creanţelor curente a sporit de la 1,30% la 1,62% sau cu 0,32 p.p. Cota creanţelor curente nu este semnificativă.

Tabelul 2

Structura activelor şi surselor de finanţare a acestora a I.P. Teatrul National de Opera şi

Balet ”Maria Bieşu”

5

Datele bilanţului atestă o modificare esenţială în cursul anului 2023 privind dependenţa financiară a I.P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria Bieşu” de sursele împrumutate. Astfel, dacă la începutul perioadei de gestiune curente, capitalul propriu a constituit doar 23,43% din totalul pasivelor, la sfârşit reprezintă - 17,39%, ceea ce nu depăşeşte nivelul de siguranţă (50%).

Totuşi, din punct de vedere al capacităţii de plată, la finele anului 2023 I P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria Bieşu” nu dispune de active circulante suficiente pentru achitarea datoriilor curente. Această constatare rezultă din informaţia prezentată în Tabelul 3, din care se observă că nivelurile indicatorilor ratei de lichiditate generală, rata de lichiditate rapidă sunt inferioare nivelurilor recomandate, ceea ce permite de a constata că plăţile efectuate de către I P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria Bieşu” se confruntă cu dificultăţi aferente achitării datoriilor curente.

Tabelul 3

Analiza indicatorilor de lichiditate ale I.P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria

Biesu”

9

*Rata de lichiditate generală = Active circulante/Datorii curente

Acest indicator presupune compararea activelor curente cu datoriile curente. Sensul economic - dacă entitatea dispune de active curente suficiente pentru achitarea datoriilor curente în suma deplină. Intervalul optim recomandat constituie 2-2,5. Rata de lichiditate generală micsorată cu 0,30 (de la 0,89 la fmele anului 2022 până la 0,59 la finele anului 2023). Astfel rata de lichiditate generală pentru anul 2023 nu se încadrează în intervalul optim (2-2,5). Acest fenomen negativ se explică prin faptul că ritmul creşterii datoriilor curente nu depăşesc ritmul creşterii activelor circulante. Neajunsul ratei de lichiditate generală sunt următoarele: nu se ţine cont de structura activelor circulante. Activele pot avea o dimensiune suficienta, dar o structură inadecvată, deoarece mijloacele băneşti, creanţele sunt mai uşor disponibile pentru stingerea datoriilor decât stocurile de mărfuri şi materialele.

*Rata de lichiditate relativă (redusă = Activ circulant - Stocuri/Datorii curente)

Acest indicator reflectă cota datoriilor curente pe care entitatea este capabilă să le achite prin mobilizarea mijloacelor băneşti, investirilor şi creanţelor. Intervalul optim recomandat constituie 0,7-0,8. Rata de lichiditate relativă micsorată cu 0,12 (de la 0,32 la finele anului 2022 până la

0,20 la finele anul 2023). Astfel rata de lichiditate relativă pentru anul 2022 şi pentru anul 2023 nu se încadrează în intervalul optim (0,7-0,8 dar nu mai mare de 1). Din cauza micsorării valorii activelor circulante şi a descresterii valorii stocurilor în condiţiile majorării datoriilor curente a scăzut şi rata de lichiditate relativă.

*Rata de lichiditate imediată = Numerar/Datorii curente

Acest indicator caracterizează cota datoriilor pe termen scurt pe care entitatea este capabilă să le achite imediat utilizând mijloacele băneşti disponibile la moment. Intervalul optim recomandat constituie 0,2-0,25. Rata de lichiditate imediată diminuată cu 0,04 (de la 0,22 lafinele anului 2022 până la 0,18 la finele anul 2023). Astfel rata de lichiditate imediată pentru anul 2023 nu se încadrează în intervalul optim (0,2-0,25) recomandat, demonstrând evoluţia negativă în urma reducerii valorii mijloacelor băneşti disponibile în condiţiile scăderii valorii datoriilor pe termen scurt.

Nivelul insuficient al coeficienţilor lichidităţii poate cauza un şir de consecinte negative, care necesită elaborarea deciziilor aferente gestiunii activelor curente şi a măsurilor de însănătosire financiară.

Evoluţia rentabilitătii, care reprezintă un indicator al eficienţii ce exprimă capacitatea entităţii de a câstiga profit este prezentat în Tabelul 4.

Tabelul 4

Aprecierea dinamicii rentabilităţii veniturilor din vânzări, rentabiliţăţii activelor şi a
capitalului propriu ale I.P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria Bieşu”

Nivelul rentabilităţii veniturilor din vânzări, calculat în baza profitului brut a constituit în anul 2023 - 3,78%, adică, la fiecare leu venituri din vânzări - entitatea a câştigat 3 lei 78 bani profit brut. Acest indicator reflectă cât de efectiv gestionează instituţia vânzările, costurile şi preţurile de vânzare al serviciilor prestate, pentru că scopul oricărei entităţi îl constituie majorarea volumului vânzărilor în vederea obţinerii unui profit cât mai mare.

Rentabilitatea activelor a atins un nivel negativ în mărime de (7,03%) din cauza pierderilor nete constatate în anul 2023. Ceea ce înseamnă că la fiecare leu active entitatea, obţine în medie 7 lei 03 bani pierdere până la impozitare şi utilizează neeficient activele sale. De eficienţa utilizării resurselor economice depinde capacitatea entităţii de a supravieţui sub aspect financiar, de a atrage mijloace băneşti şi de a achita datoriile în termenii stabiliţi.

Entitatea a înregistrat pe parcursul anului 2023 rentabilitatea capitalului propriu în valoarea negativă de (0,34%). Instituţia a obţinut 0,34 bani pierderi nete. Prin prisma acestui indicator se va verifca consumul resurselor financiare şi utilizarea lor într-un mod suficient de eficient pentru a obţine rezultatul financiar, care va asigura finanţarea investiţiilor necesare şi rambursarea datoriilor întreprinderii.

II. Indicatorii nefinanciari de performanţă, relevanţi pentru activitatea entităţii.

Activitatea I.P. Teatrul National de Opera şi Balet ”Maria Bieşu”, desfăşurată în anul 2023, este apreciată nu doar din punct de vedere financiar, dar şi din perspectiva relaţiei ei cu clienţii, a proceselor economice interne care au loc în cadrul entităţii, precum şi din punct de vedere al învăţării şi creşterii/dezvoltării. Aceste aspecte ale activităţii entităţii sunt apreciate şi prezentate în următorul program de activitate pentru anul 2023.

Astfel, în anul 2023 au fost prezentate 53 spectacole şi concerte, prezentate în Tabelul 5 după cum urmează:

Tabelul 5

Informaţii privind prezentarea spectacolelor şi obţinerea veniturilor din vânzarea biletelor

teatrale -concertistice

1. Din mformaţiile prezentate în tabelul 5, rezultă că pe parcursul anului 2023, Instituţia Publică Teatrul National de Operă şi Balet „Maria Bieşu” a organizat şi desfaşurat 53 de spectacole de operă şi balet. Valoarea veniturilor provenite din vânzarea biletelor aferente prezentării spectacolelor desfăşurate, constituie 4 630 785 lei cu cota de 7,0% din venitul total.

Situaţia aferentă gradului de ocupare a sălii de spectacole pentru anul 2023 este redată în Tabelul 6 după cum urmează:

Tabelul 6

Informaţii privind gradul de ocupare a sălii de spectacole pentru anul 2023

Gradul de ocupare a sălii de spectacole variază în dependenţă de numărul biletelor realizate, numărul de spectacole de balet şi operă prezentate. Instituţia Publică Teatrul National de Operă şi Balet „Maria Bieşu’’ a prezentat în luna ianuarie 2023 patru spectacole de balet şi două spectacole de operă pentru 4166 de spectatori. La capacitatea sălii de 6414 locuri (pentru 6 spectacole) gradul de ocupare constituie 65,0%. In luna februarie 2023, entitatea a prezentat trei spectacole de balet şi cinci spectacole de operă pentru 4109 de spectatori. Această cifră racordată la capacitatea sălii de 8552 locuri (pentru 8 spectacole) denotă un grad de ocupare de 48,0 %. O situaţie similară se

constată şi în luna aprilie 2023, când entitatea a prezentat trei spectacole de balet şi două spectacole de operă, unde s-a înregistrat un grad de ocupare de 47,0 %, circa 2494 de spectatori din capacitatea sălii de 5345 locuri (pentru 5 spectacole). Pentru perioada anului 2023 institutia a constatat un grad redus de ocupare a sălii de spectacole în mărime de 46,5% în raport cu capacitatea sălii.

Pe parcursul anului 2023 au fost încheiate contracte dintre I.P. Teatrul National de Operă şi Balet „Maria Bieşu’’” şi entităţi intemaţionale privind desfăsurarea spectacolelor de operă şi balet prezentate în tabelul 7.

Tabelul 7

Informaţii privind contractele încheiate cu entităţile internaţionale privind
prezentarea spectacolelor de operă şi balet pentru anul 2023