NOTA EXPLICATIVĂ

LA SITUATIA FINANCIARĂ PENTRU ANUL 2023

1. Date generale
   1. Certificat de înregistrare a entităţii, eliberat de Agenţia Servicii Publice.

Număr de înregistrare 1004600007910

Data înregistrării 29.12.1992 Seria MD Număr 021046

1. 2. Capitalul social a fost înregistrat la 29 decembrie 1992 şi constituie 49 691 677 lei.
   3. Entitatea desfăşoară următoarele activităţi care nu necesită licenţă:

- prestarea serviciilor teatral-concertistice;

• 4. Numărul mediu al personalului în perioada de gestiune - 476 persoane, inclusiv pe categorii:
• personal de conducere - 4 persoane;
• personal încadrat nemijlocit în procesul de prestare a serviciilor teatral - concertistice - 297 persoane;
• personal administrativ al entităţii - 175 persoane;
  5. Remunerarea totală constituie 41 164 089 lei, inclusiv:
• personal de conducere - 971 111 lei;
• personal încadrat nemijlocit în procesul de prestare a serviciilor teatral-concertistice - 38 435 306 lei;
• personal administrativ al entităţii - 1 757 672 lei;

2. Politici contabile

Situaţiile financiare sunt întocmite în conformitate cu prevederile Legii nr. 287/2017 şi SNC în vigoare la 31 decembrie 2019. Abateri de la principiile generale şi caracteristicile calitative prevăzute în Legea nr. 287/2017 şi SNC nu au fost comise.

Perioada de gestiune coincide cu anul calendaristic.

Indicatorii situaţiilor financiare sunt determinaţi în baza următoarelor metode şi procedee, prevăzute în politicile contabile aprobate prin ordinul directorului entităţii nr.95 AB din 30 decembrie 2022:

1. 1. In componenţa mijloacelor fixe sunt incluse imobilizările corporale transmise în exploatare, valoarea cărora nu depăşeşte plafonul stabilit de legislaţie.
   2. Amortizarea imobilizărilor necorporale şi corporale s-a calculat prin metoda liniară începând cu prima zi a lunii, care urmează după luna transmiterii acestora în exploatare.
   3. Imobilizările necorporale sunt înregistrate în bilanţ conform modelului bazat pe cost.
   4. Creanţele compromise se decontează la cheltuieli curente prin metoda directă. Mărimea corecţiilor privind creanţele compromise se determina pe fiecare creanţa, pornind de la suma absolută a creanţelor compromise.
   5. Contabilitatea stocurilor s-a ţinut în expresie cantitativă şi valorică.
   6. Materialele consumate la prestarea serviciilor sunt incluse în costul serviciilor.
   7. Stocurile importate sunt evaluate în lei moldoveneşti prin recalcularea valutei străine la cursul de schimb al BNM stabilit la data întocmirii declaraţiei vamale.
   8. Soldurile stocurilor la data raportării sunt evaluate prin metoda costului mediu ponderat.
   9. Valoarea anvelopelor şi acumulatoarelor procurate separat de mijloacele de transport a fost decontată la costurile/cheltuielile curente în mărime de parcursul efectiv.
   10. In componenţa obiectelor de mică valoare şi scurtă durată sunt incluse bunurile, valoarea unitară a cărora nu depăşeşte plafonul stabilit de legislaţie.
   11. Obiectele de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora nu depăşeşte 1/6 din plafonul stabilit de legislaţie, sunt decontate la costurile/cheltuielile curente în momentul transmiterii în exploatare.

2. 12. Contabilitatea costurilor de servicii s-a ţinut fară aplicarea conturilor de gestiune. În acest caz, entitatea ţine evidenţa costurilor serviciilor teatral-concertistice, fără a apela la conturile de gestiune din clasa VIII-a a Panului general de conturi contabile şi nu necesită o dasiflcare suplimentară a costurilor serviciilor teatral-concertistice în costuri directe, indirecte, precum şi în costuri variabile şi constante.
   13. Veniturile din vânzări cuprind veniturile din realizarea biletelor la spectacole proprii şi după caz, 7 % procente din realizarea biletelor altor agenţi economici, prestarea serviciilor de arendă (contracte de leasing) şi sălii de spectacole, decorului şi recuzitei teatrale, subvenţii acordate din bugetul de stat destinate salarizării angajaţilor, venituri obţinute din turneele promoţionale internaţionale desfăşurate peste hotarele tarii.
   14. Veniturile din vânzări sunt recunoscute separat pentru fiecare tranzacţie.
   15. Veniturile din prestarea serviciilor sunt recunoscute după metoda prestării integrale.
   16. Ajustarea veniturilor curente în cursul perioadei de gestiune a fost efectuată prin întocmirea înregistrărilor contabile de stornare şi suplimentare.
   17. Costul vânzărilor privind prestarea serviciilor teatral concertistice cuprind valoarea contabilă/costul efectiv al cheltuielilor de salarizarea angajaţilor încadraţi în activitatea de bază, contribuţii de asigurări sociale, consum de materiale, energie electrică, energie termică, apa privind activitatea de bază.
   18. Componenţa cheltuielilor de distribuire, cheltuielilor administrative şi a altor cheltuieli din activitatea operaţională a fost stabilită de către entitate de sine stătător în baza anexelor 2, 3 şi 4 la SNC „Chdtuidi”.
   19. Ajustarea cheltuielilor curente în cursul perioadei de gestiune a fost efectuată prin întocmirea înregistrărilor contabile de stornare şi suplimentare.
   20. Operaţiunile de export/import de active/servicii şi alte tranzacţii de comerţ internaţional sunt contabilizate iniţial în monedă naţională prin aplicarea cursului oficial al leului moldovenesc la data întocmirii declaraţiei vamale.
   21. Elementele monetare în valută străină (numerarul, creanţele şi datoriile, cu excepţia avansurilor acordate şi primite pentru procurări/livrări de active şi servicii, investiţiile financiare, cu excepţia acţiunilor şi cotelor pârţi) sunt recalculate în moneda naţională la data raportării.
3. Imobilizări necorporale
   1. Costul de intrare a imobilizărilor necorporale la 01.01.2023- 881 660 lei.
   2. Majorările costului de intrare a imobilizărilor necorporale în cursul 2023 - 0 lei.
   3. Costul de intrare a imobilizărilor necorporale la 31.12.2023 - 881 660 lei.
   4. Amortizarea acumulată a imobilizărilor necorporale la 01.01.2023 - 832 771 lei.
   5. Majorarea amortizării acumulate a imobilizărilor necorporale în cursul 2023- ²1 ⁶⁶⁶ lei-
   6. Amortizarea acumulată a imobilizărilor necorporale la 31.12.2023 - 854 437 lei.
   7. Valoarea contabilă a imobilizărilor necorporale amortizabile la 31.12.2023 - ^{27 223} lei.
4. Imobilizări corporale
   1. Costul de intrare (sau altă valoare ce substituie costul de intrare) a mijloacelor fixe la 01.01.2023 - 62 066 182 lei.

3. Majorările costului de intrare (sau altei valori ce substituie costul de intrare) a mijloacelor fixe în cursul 2023 - 1 081 529 lei, inclusiv: transferarea mijloacelor fixe de la un răspunzător de bunuri materiale la alt răspunzător de bunuri materiale - 617 767 lei, transferarea din componenţa OMVSD în component mijloacelor fixe - 0 lei, procurarea contra plată de la alte persoane juridice - 383 771 lei, darea în exploatare a reţelei de iluminare a căilor de evacuare a spectatorilor - 79 991 lei:

4. Transferurile mijloacelor fixe în cursul 2023 la costul de la un răspunzător de bunuri materiale la alt răspunzător de bunuri materiale la aceleaşi categorii - 617 767 lei,
5. Transferurile mijloacelor fixe în cursul 2023 la costul de intrare (sau altă valoare ce substituie costul de intrare) în categoria stocurilor - 0 lei .

4.6 Procurarea contra plată a mijloacelor fixe în cursul 2023 de la persoane juridice - 383 731 lei şi darea în exploatare a reţelei de iluminare a căilor de evacuarea spectatorilor - 79 991 lei.

7. Costul de intrare (sau altă valoare ce substituie costul de intrare) a mijloacelor fixe la 31.12.2023 - 62 529 944 lei.
8. Amortizarea acumulată a mijloacelor fixe la 01.01.2023 - 38 413 995 lei.
9. Majorarea amortizării acumulate a mijloacelor fixe în cursul 2023 - 1 123 502 lei.
10. Amortizarea acumulată a mijloacelor fixe la 31.12.2023 - 39 537 497 lei.

11. Costul de intrare a terenurilor la 01.01.2023 - 57 807 800 lei.
12. Costul de intrare a terenurilor la 31.12.2023 - 57 807 800 lei.

5. Creanţe
   1. Valoarea contabilă a fiecărui grup de creanţe la începutul şi sfârşitul perioadei de gestiune, inclusiv cota curentă a creanţelor pe termen lung, este prezentată în tabelul 5.1.

Tabelul 5.1.

Informaţii privind valoarea contabilă a creanţelor pentru anul 2023

5.2 Informaţia referitor la mărimea provizioanelor (corecţiilor) privind creanţele compromise, sunt prezentate în tabelul 5.2.

Tabelul 5.2.

Informaţii privind creanţele compromise şi provizioanele (corecţiile) pentru anul 2023

6. Stocuri
   1. Informaţia privind stocurile pentru anul 2023, în contextul prevederilor de SNC „Stocuri”, este prezentată în tabelul 6.1.

Tabelul 6.1.

Informaţii privind stocurile pentru anul 2023

7. Capital propriu

1. Valoarea patrimoniului primit de la stat conform actelor de constituire şi/sau alte documente prevăzute de legislaţie al I.P.” Teatrul National de Opera si Balet Maria Bieşu” constituie 49 691 677 lei .
2. In anul 2023 au fost efectuate următoarele operaţiuni cu elementele de capital propriu:

• înregistrate pierderi (corecţii) ale anilor precedenţi în sumă de 105 717 lei;
• înregistrate pierderi al perioadei de gestiune în sumă de 6 382 056 lei;

8. Datorii
   1. La data raportării, entitatea nu înregistrează datorii cu un termen de achitare mai mare de 5 ani în sumă de până la 10 000 000 lei.
   2. Valoarea totală a datoriilor acoperite cu garanţii constituie 15 572 683lei.

Valoarea contabilă a activelor depuse în calitate de garanţii pentru acoperirea datoriilor constituie:

• stocuri - 6 089 742 lei;
• clădiri - 22 468 443 lei;
• maşini şi utilaje - 293 448 lei.
  3. Valoarea contabilă a fiecărui grup de datorii la începutul şi sfârşitul perioadei de gestiune, inclusiv cota curentă a datoriilor pe termen lung, este prezentată în tabelul 8.1.

Tabelul 8.1.

Informaţii privind valoarea contabilă a datoriilor pentru anul 2023

8.4. Informatia referitoare la subvenţiile privind remunerarea muncii şi a contribuţiilor de asigurări sociale şi medicale pentru perioada de gestiune este prezentată după cum urmează:

valoarea contabilă a subvenţiilor la 01.01.2023 0 lei

valoarea contabilă a subvenţiilor la 31.12.2023 0 lei

mărimea subvenţiilor primite pe parcursul perioadei de gestiune 40 035 440 lei

mărimea subvenţiilor decontate pe parcursul perioadei de gestiune 40 035 440 lei

mărimea subvenţiilor restituite în perioada de gestiune 0 lei

mărimea subvenţiilor care urmează a fi restituite în perioada de gestiune ulterioară 0 lei

9. Venituri
   1. În anul 2023 au fost înregistrate categoriile semnificative de venituri prezentate în tabelul 9.1.

Tabelul 9.1.

Informaţii privind categoriile semnificative de venituri

10. Cheltuieli

1. În anul 2023 au fost înregistrate următoarele cheltuieli reflectate la contul 711.3 Costul serviciilor prestate prezentate în tabelul 10.1.

Tabelul 10.1.

Informaţii privind costul vânzărilor

2. Cheltuieli reflectate pe parcursul anului 2023, la contul contabil 713 Cheltuieli administrative, sunt prezentate în tabelul 10.2.

Tabelul 10.2.

Informaţii privind cheltuielile administrative